1
00:00:00,210 --> 00:00:06,240
Principales consideraciones que el auditor debe de cuidar en el proceso de documentación de las auditorías.

2
00:00:09,180 --> 00:00:17,700
Primero, la documentación de la auditoría debe ser clara, concisa, precisa y explícita, de tal forma

3
00:00:18,090 --> 00:00:21,600
que facilite llegar a las mismas conclusiones que el auditor.

4
00:00:22,560 --> 00:00:29,790
En otras palabras, los papeles de trabajo deben explicarse por sí mismos, dado que cualquier explicación

5
00:00:29,790 --> 00:00:37,140
verbal del auditor no constituye un soporte adecuado sobre su desempeño frente al trabajo siguiente.

6
00:00:38,960 --> 00:00:44,930
Cada papel de trabajo incluye una descripción de la naturaleza de los procedimientos realizados en la

7
00:00:44,930 --> 00:00:45,650
auditoría.

8
00:00:46,850 --> 00:00:53,180
También se debe de incluir los resultados de los procedimientos y las evidencias obtenidas de la auditoría.

9
00:00:55,220 --> 00:00:59,240
Se documentan los asuntos importantes y las conclusiones alcanzadas.

10
00:01:01,330 --> 00:01:08,530
Se indica la metodología y las herramientas utilizadas en el trabajo de auditoría al cierre del proceso

11
00:01:08,530 --> 00:01:09,460
de auditoría.

12
00:01:09,640 --> 00:01:17,410
El equipo deberá excluir todos los archivos inconclusos o que no agreguen valor de evidencia al proceso

13
00:01:17,410 --> 00:01:24,550
de la auditoría realizada para evitar confusiones y desviaciones de las apreciaciones al momento de

14
00:01:24,550 --> 00:01:26,080
emitir el informe final.

15
00:01:26,710 --> 00:01:27,280
Muy bien.

16
00:01:27,790 --> 00:01:35,770
Cada papel de trabajo debe de contar con las siguientes informaciones Primero, fecha de elaboración,

17
00:01:37,360 --> 00:01:39,940
firmas del revisor y del preparador.

18
00:01:40,930 --> 00:01:42,310
Páginas enumeradas.

19
00:01:42,550 --> 00:01:44,740
Documentación completa y clara.

20
00:01:46,300 --> 00:01:47,590
Nombre del auditado.

21
00:01:48,850 --> 00:01:50,140
Nombre del auditor.

22
00:01:50,380 --> 00:01:52,120
Iniciales y el rol.

23
00:01:53,230 --> 00:01:56,440
Nombre del área auditoría o del departamento de auditoría.

24
00:01:58,830 --> 00:02:01,530
Fecha de corte o período de la auditoría?

25
00:02:03,060 --> 00:02:04,650
Objetivos de la auditoría.

26
00:02:05,580 --> 00:02:07,680
Procedimientos desarrollados.

27
00:02:09,670 --> 00:02:14,380
Resultados del análisis y evidencias y conclusiones.

28
00:02:16,360 --> 00:02:21,910
Todas estas son informaciones esenciales que deben de poseer nuestra documentación.

29
00:02:23,080 --> 00:02:29,020
Muy bien, ahora vamos a ver errores que se suelen tener en los procesos de documentación.

30
00:02:30,850 --> 00:02:37,570
El primero de ellos es mantener en el archivo de papel de trabajo documentos o análisis que no fueron

31
00:02:37,570 --> 00:02:44,530
completados ni concluidos, quedando entonces incompletos y sin aporte de evidencia.

32
00:02:45,400 --> 00:02:52,270
El siguiente es dejar anotaciones que hace el auditor en los documentos como hipótesis conclusiones

33
00:02:52,270 --> 00:03:01,660
parciales si estos preliminares planteados o informaciones pendiente por incluir como cifras, nombres,

34
00:03:01,660 --> 00:03:09,820
fechas, etcétera, también conclusiones preliminares que el auditor ha incorporado, pero que no ha

35
00:03:09,820 --> 00:03:12,670
sido discutida con el líder del equipo de auditoría.

36
00:03:12,880 --> 00:03:22,720
Que se adicionen o reemplacen a último momento documentos o papeles de trabajo que no sean revisados

37
00:03:22,750 --> 00:03:24,850
por el auditor líder responsable.

38
00:03:25,990 --> 00:03:31,150
Errores en la referencia cruzada con el archivo donde se desarrollan los análisis.

39
00:03:31,960 --> 00:03:35,620
Ausencia de firmas del auditor o del líder revisor.

40
00:03:36,070 --> 00:03:43,210
Olvidar incluir papeles de trabajo o de gran importancia probatoria que aunque fueron preparados y procesados,

41
00:03:43,330 --> 00:03:45,400
no se vincularon a la documentación.

42
00:03:46,030 --> 00:03:54,430
Y por último, usar plantillas de trabajos realizados en otros clientes o en otros procesos y no actualizar

43
00:03:54,430 --> 00:03:59,980
los encabezados de los archivos y demás datos propios del trabajo que se realizó.

44
00:04:00,880 --> 00:04:04,060
Quizás este es uno de los errores más recurrentes.

45
00:04:05,260 --> 00:04:13,870
Es bueno señalar que los archivos físicos están más expuestos a estos tipos de errores que herramientas

46
00:04:13,900 --> 00:04:15,820
para la documentación de auditoría.

47
00:04:17,050 --> 00:04:22,870
En la actualidad existen herramientas de software que hacen mucho más práctico y eficiente el proceso

48
00:04:22,870 --> 00:04:23,800
de la auditoría.

49
00:04:25,710 --> 00:04:31,980
Teniendo en cuenta que estas herramientas permiten controlar el flujo de la documentación y permiten

50
00:04:31,980 --> 00:04:39,330
implementar controles de acceso para que la documentación confidencial sólo pueda ser visualizaba por

51
00:04:39,330 --> 00:04:42,000
los miembros del equipo de auditoría asignada.

52
00:04:42,600 --> 00:04:49,840
Una recomendación al utilizar herramientas informáticas para administrar y guardar la información es

53
00:04:49,890 --> 00:04:57,870
establecer un mecanismo que permita tener una copia de seguridad o backup completa de todos los proyectos

54
00:04:57,990 --> 00:05:05,820
y promover que el auditor responsable del trabajo con mucha frecuencia realice los respaldos en caso

55
00:05:05,820 --> 00:05:12,450
de que la herramienta no tenga una opción para que esos respaldos backup se realicen de forma automática.

56
00:05:12,630 --> 00:05:19,170
Esto ahorra verdadero dolores de cabeza, ya que el riesgo de pérdida de información de los computadores

57
00:05:19,620 --> 00:05:20,880
es bastante alto.

58
00:05:22,170 --> 00:05:29,250
Muy bien, estas son algunas de las herramientas más utilizadas para la documentación de las auditorías.

59
00:05:30,090 --> 00:05:38,920
Tenemos Tim Maid hizo Tool Galvan a es caites Word con su producto Working Paper.

60
00:05:40,500 --> 00:05:42,390
Y por último, hay auditoría.

61
00:05:44,160 --> 00:05:45,930
Son herramientas utilizadas.

62
00:05:46,320 --> 00:05:49,260
Cada una tiene sus cualidades y características.

63
00:05:49,980 --> 00:05:59,370
En el caso de Galvan A es adquirio no hace mucho la herramienta hace LRS, que es una herramienta utilizada

64
00:05:59,370 --> 00:06:00,930
para la documentación de auditoría.

65
00:06:01,380 --> 00:06:11,580
Yo personalmente he usado tres de estas herramientas de MAPP hace LGS ahora Galvani es Caites World

66
00:06:11,580 --> 00:06:12,500
Working Peplum.

67
00:06:14,630 --> 00:06:21,260
Manera que le puedo decir que son herramientas bastante buenas y muy útiles para la actividad de auditoría.

68
00:06:21,600 --> 00:06:28,010
9 En este módulo le voy a dejar algunos videos relacionados a estas herramientas para que vean una pequeña

69
00:06:28,010 --> 00:06:29,540
introducción a las mismas.

70
00:06:30,020 --> 00:06:31,580
Espero les sea de mucha utilidad.