1
00:00:01,050 --> 00:00:02,580
Documentación de auditoría.

2
00:00:04,440 --> 00:00:10,770
La documentación de auditoría es el registro de los procedimientos de auditoría realizados en cada una

3
00:00:10,770 --> 00:00:11,820
de las revisiones.

4
00:00:12,690 --> 00:00:20,100
Nos permite la vinculación de nuestras conclusiones con las evidencias obtenidas durante el proceso

5
00:00:20,100 --> 00:00:20,820
de revisión.

6
00:00:21,810 --> 00:00:27,810
La documentación de auditoría comprende todos los documentos y registros sobre los que el auditor ha

7
00:00:27,810 --> 00:00:31,290
tenido conocimiento y los cuales ha impresionado.

8
00:00:32,880 --> 00:00:39,690
El proceso de documentación de la auditoría es una de las partes más importantes del trabajo del auditor.

9
00:00:40,500 --> 00:00:49,620
Dado que es el soporte y aval de cada una de las afirmaciones de la auditoría, entonces toda esta evidencia

10
00:00:49,680 --> 00:00:56,190
se debe de vincular en los papeles de trabajo como garantía de que el trabajo se llevó a cabo de acuerdo

11
00:00:56,190 --> 00:00:58,560
a la diligencia profesional que corresponde.

12
00:00:58,980 --> 00:01:03,210
Es decir, de acuerdo a las mejores prácticas de la actividad de auditoría.

13
00:01:04,650 --> 00:01:11,610
Esta documentación se debe preparar de manera completa y oportuna, de tal forma que proporcione un

14
00:01:11,610 --> 00:01:19,380
registro suficiente y apropiado que será la base y el sustento de nuestra opinión como auditores.

15
00:01:21,480 --> 00:01:27,990
Existe el riesgo de que un mal proceso de obtención de evidencia en la preparación de la documentación

16
00:01:28,080 --> 00:01:36,030
conlleve a un desenfoque del trabajo, provocando conclusiones cerradas y, en consecuencia, un trabajo

17
00:01:36,030 --> 00:01:40,800
que puede quedar descalificado para sustentar la opinión final del auditor.

18
00:01:41,940 --> 00:01:46,950
De ahí que resulta necesario el control de calidad sobre estos procesos.

19
00:01:49,650 --> 00:01:56,160
Es importante señalar que la documentación de auditoría también suele ser auditada para asegurar que

20
00:01:56,160 --> 00:02:03,570
cumple con los estándares de calidad y las mejores prácticas de la función de auditoría que comprende

21
00:02:03,570 --> 00:02:05,190
la documentación de auditoría.

22
00:02:07,480 --> 00:02:13,720
La documentación de auditoría incluye todas las informaciones que soportan las evidencias del trabajo

23
00:02:13,720 --> 00:02:14,440
realizado.

24
00:02:15,640 --> 00:02:22,690
Esta información es conservada regularmente en archivos físicos y electrónicos, los cuales se van acumulando

25
00:02:22,690 --> 00:02:30,280
con el aporte de cada uno de los miembros del equipo de auditoría y sufren un proceso constante de control

26
00:02:30,280 --> 00:02:33,580
de calidad con las revisiones y la supervisión.

27
00:02:34,960 --> 00:02:41,070
Es conveniente mencionar que sobre los archivos que contienen la documentación de auditoría, se debe

28
00:02:41,110 --> 00:02:45,550
tener un especial cuidado en su conservación y custodia.

29
00:02:48,420 --> 00:02:56,640
En especial que no se pierda ninguna pieza de evidencia ya procesada o que se pueda deteriorar por un

30
00:02:56,640 --> 00:02:57,570
uso adecuado.

31
00:02:58,320 --> 00:03:03,600
También se debe de proteger de acceso indebido por terceros no autorizados.

32
00:03:07,440 --> 00:03:12,630
Veamos algunos ejemplos de informaciones que forman parte de la documentación de auditoría.

33
00:03:14,730 --> 00:03:21,480
Primero tenemos el plan de auditoría, que es el documento donde se define y establece las revisiones

34
00:03:21,480 --> 00:03:22,620
que se van a realizar.

35
00:03:25,630 --> 00:03:32,380
Luego tenemos el alcance y los objetivos de la auditoría, el entendimiento del área auditada, que

36
00:03:32,380 --> 00:03:38,200
es el documento donde relatamos aspectos claves del área que vamos a auditar.

37
00:03:39,400 --> 00:03:47,230
El programa de auditoría donde se establecen todos los pasos a seguir en la revisión de auditoría.

38
00:03:49,230 --> 00:03:57,150
Los pasos realizados en la auditoría ya son 15, la documentación de las actividades que se realizaron

39
00:03:57,150 --> 00:04:00,360
y los pasos que se siguieron durante la auditoría.

40
00:04:03,030 --> 00:04:13,340
Las evidencias obtenidas, los hallazgos, las conclusiones y recomendaciones, una relación de la documentación,

41
00:04:13,350 --> 00:04:20,790
una especie de índice donde se indique a nivel de resumen a qué corresponde cada documentación o archivo

42
00:04:20,790 --> 00:04:21,450
dentro de.

43
00:04:23,260 --> 00:04:27,910
Dentro del expediente, el informe emitido.

44
00:04:29,860 --> 00:04:36,940
Memorando de los asuntos críticos se aplica evaluación de riesgos, que es parte de la planificación

45
00:04:36,940 --> 00:04:45,730
de auditoría y se realiza el inicio cronograma de trabajo, correos de solicitudes o informaciones enviadas

46
00:04:45,760 --> 00:04:47,590
por correo de parte del auditado.

47
00:04:48,490 --> 00:04:50,520
Actas del gobierno corporativa.

48
00:04:50,560 --> 00:04:54,610
Actas de comité relacionadas al tema auditado.

49
00:04:56,320 --> 00:05:01,780
Comprobantes y soportes en general, como facturas, contratos, recibos, etcétera.

50
00:05:04,880 --> 00:05:12,530
Investigaciones de organizaciones especializadas, Barkos de mejores prácticas, informaciones de fabricantes

51
00:05:12,530 --> 00:05:14,060
de software y equipos.

52
00:05:14,630 --> 00:05:15,070
Esto es muy.

53
00:05:15,230 --> 00:05:22,340
Esto es muy común cuando se está auditando un equipo en particular, donde tomamos en cuenta recomendaciones

54
00:05:22,430 --> 00:05:27,260
o mejores prácticas de seguridad sugeridas por el fabricante mismo.

55
00:05:28,010 --> 00:05:32,560
Entonces, en esos casos esas informaciones también Cebu.

56
00:05:32,660 --> 00:05:36,290
Se guardan o se mantienen dentro de la documentación de auditoría.

57
00:05:39,100 --> 00:05:45,850
Toda esta documentación, una vez ha sido analizada y verificada a través de las técnicas de auditoría,

58
00:05:46,420 --> 00:05:55,600
concluimos si es útil o no. En caso de que si se convierte en un papel de trabajo y en lo adelante servirá

59
00:05:55,600 --> 00:05:59,380
de soporte para sustentar nuestra opinión de auditoría.

60
00:06:01,000 --> 00:06:08,890
El rol de preparador y de revisor de los papeles de trabajo de acuerdo con las normas de auditoría.

61
00:06:09,160 --> 00:06:17,050
Es necesario que todos los papeles de trabajo posean uno o varios niveles de revisión por personas diferentes

62
00:06:17,050 --> 00:06:17,920
al preparador.

63
00:06:19,060 --> 00:06:26,650
El preparador es el auditor que hace los análisis y desarrolla los procedimientos de auditoría, mientras

64
00:06:26,650 --> 00:06:32,470
que el revisor es un nivel jerárquico que debe de contar con mayor experiencia y formación.

65
00:06:33,280 --> 00:06:39,820
Su responsabilidad es garantizar que todos los procedimientos de auditorías planeados se hayan desarrollado

66
00:06:39,820 --> 00:06:40,780
adecuadamente.

67
00:06:41,470 --> 00:06:49,480
Que cada papel de trabajo contenga los elementos básicos esenciales y que las evidencias obtenidas sean

68
00:06:49,480 --> 00:06:51,670
suficientes y apropiadas.

69
00:06:54,160 --> 00:06:59,080
Es importante definir estos roles antes del inicio de cada trabajo de auditoría.

70
00:06:59,950 --> 00:07:06,850
En el caso de los departamentos de auditoría interna, como suelen tener una estructura pequeña y pocos

71
00:07:06,850 --> 00:07:12,430
empleados, estos roles suelen ser los mismos en cada trabajo de auditoría.

72
00:07:13,150 --> 00:07:21,160
Sin embargo, en los casos de firmas de auditoría como la cantidad de empleados es mucho mayor y suelen

73
00:07:21,610 --> 00:07:24,880
tener diferentes grupos para los trabajos de auditoría.

74
00:07:25,900 --> 00:07:32,500
En este escenario es importante definir estos roles antes del inicio de cada trabajo de auditoría.

75
00:07:33,100 --> 00:07:40,360
El trabajo del revisor implica una inspección del archivo documental y una lectura completa de cada

76
00:07:40,360 --> 00:07:41,290
papel de trabajo.

77
00:07:42,640 --> 00:07:49,570
Es conveniente que el revisor deje constancia de los puntos revisados en el documento para que el preparador

78
00:07:49,870 --> 00:07:53,550
pueda realizar las mejoras e implementaciones que se han requerido.

79
00:07:54,400 --> 00:08:02,380
Las sugerencias dadas por el revisor deben ser dejadas por escrito en los documentos y estos puntos

80
00:08:02,380 --> 00:08:10,270
de revisión deben de ser aclarados, incorporando en cada papel de trabajo las mejoras, ajustes o modificaciones

81
00:08:10,270 --> 00:08:12,400
a la redacción que se hayan sugerido.

82
00:08:14,600 --> 00:08:22,040
Al final, esas notas de revisión se margan como completadas o son eliminadas una vez que el revisor

83
00:08:22,040 --> 00:08:28,460
haya quedado satisfecho de que todos los puntos fueron solucionados y documentados.

84
00:08:30,870 --> 00:08:38,400
Es recomendable que los borradores de los papeles de trabajo revisados se identifiquen y conserven como

85
00:08:38,400 --> 00:08:42,580
evidencias de las revisiones y actualizaciones realizadas.