1
00:00:01,800 --> 00:00:07,680
La planificación anual beneficia la auditoria de diversas maneras, incluyendo las siguientes nos ayuda

2
00:00:07,710 --> 00:00:12,480
a identificar y dedicarle la atención adecuada a las áreas importantes de la empresa.

3
00:00:13,080 --> 00:00:18,090
Nos ayuda a identificar y solucionar oportunamente los posibles inconvenientes del proceso.

4
00:00:18,780 --> 00:00:24,390
Nos ayuda a organizar y administrar debidamente el trabajo de auditoría para que éste se efectúe de

5
00:00:24,390 --> 00:00:26,280
manera efectiva y eficiente.

6
00:00:26,550 --> 00:00:31,830
Nos ayuda en la selección de los miembros del equipo con la capacidad y el conocimiento adecuado para

7
00:00:31,830 --> 00:00:37,290
cada proceso a evaluar y también nos facilita la supervisión de los miembros de este equipo de trabajo.

8
00:00:37,800 --> 00:00:44,040
La planeación es un proceso continuo y repetitivo que normalmente puede continuar su adecuación y mejora

9
00:00:44,080 --> 00:00:46,290
incluso después de iniciado los trabajos.

10
00:00:46,950 --> 00:00:53,580
Así que el plan anual puede sufrir cambios, como por ejemplo durante el año pueden surgir nuevas auditorías

11
00:00:54,060 --> 00:00:57,180
producto de cambios o eventos inesperados en la empresa.

12
00:00:57,960 --> 00:01:04,230
La planeación incluye la necesidad de considerar lo siguiente obtener un entendimiento general del marco

13
00:01:04,230 --> 00:01:06,540
legal y regulatorio aplicable a la entidad.

14
00:01:06,810 --> 00:01:13,500
La determinación de la materialidad, es decir, determinar lo que es relevante para la gerencia y la

15
00:01:13,500 --> 00:01:16,560
participación de especialistas internos o externos.

16
00:01:17,280 --> 00:01:23,250
Los planes de auditoría deben de ser presentados para su aprobación tanto a la alta dirección como al

17
00:01:23,250 --> 00:01:29,370
Comité de Auditoría, ya que ambos estamentos son finalmente responsables conjuntamente con el director

18
00:01:29,490 --> 00:01:32,730
o gerente de Auditoría Interna de su adecuado contenido.

19
00:01:33,570 --> 00:01:38,940
Se debe presentar a la gerencia de la entidad los procesos que van a ser auditados siempre que sea posible,

20
00:01:39,360 --> 00:01:45,060
para facilitar el desenvolvimiento y la administración de los trabajos de auditoría, como por ejemplo,

21
00:01:45,060 --> 00:01:48,900
para coordinar la disponibilidad del personal operativo del área auditada.

22
00:01:49,260 --> 00:01:55,560
Que asistir al auditor en la obtención de evidencia de los procedimientos de auditoría planeados al

23
00:01:55,560 --> 00:01:58,740
discutir los asuntos incluidos en el plan de auditoría.

24
00:01:58,920 --> 00:02:02,640
Se debe tener cuidado de no comprometer la efectividad de la auditoría.

25
00:02:03,000 --> 00:02:08,460
Por ejemplo, no debemos presentar a la gerencia a la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos

26
00:02:08,460 --> 00:02:13,710
detallados, ya que puede comprometer la efectividad de la auditoría al hacer que los procedimientos

27
00:02:13,710 --> 00:02:15,330
sean demasiados predecibles.

28
00:02:15,390 --> 00:02:21,690
Lo que le daría la oportunidad al auditado de tomar acciones sobre cosas que posiblemente no quieran

29
00:02:21,780 --> 00:02:23,730
que sean identificadas por el auditor.

30
00:02:24,510 --> 00:02:30,450
Por ejemplo, en el plan de auditoría podemos indicar que el próximo año será realizada una auditoría

31
00:02:30,450 --> 00:02:35,070
a la seguridad física del centro de datos y a los parámetros de seguridad del servidor al controlador

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00:02:35,100 --> 00:02:35,700
de dominio.

33
00:02:36,330 --> 00:02:38,820
Sin detallar lo que vamos a ver específicamente.

34
00:02:39,360 --> 00:02:44,850
Por otro lado, cuando se trata de una auditoría por sospecha de fraude o acto irregular, no suele

35
00:02:44,850 --> 00:02:49,390
ser avisada a los incumbente, pero si debe de ser autorizada por el Comité de auditoría.